ضريبة الأفراد 

الضرائب الفردية

معدل الضريبة

ضريبة الدخل الفردي معدل تصاعدي من 0% إلى 22.5%ا

يصل إلى 21,000 جنيه مصري 0%ا

من 21,001 جنيه إلى 30,000 جنيه 2.5%ا

من 30,001 جنيه مصري إلى 45,000 جنيه مصري 10%ا

من 45,001 جنيه إلى 60,000 جنيه 15%ا

من 60,001 جنيه مصري إلى 200,000 جنيه مصري 20%ا

من 200,000 جنيه مصري إلى 400,000 جنيه مصري 22.5%ا

من 400,000 جنيه مصري إلى 785,000 جنيه مصري  25%ا

أكثر من 785,000 جنيه مصري 27.5%ا

يتراوح صافي الدخل السنوي الخاضع للضريبة:ا

 ما بين 600,000 جنيه مصري إلى 700,000 جنيه مصري غير مؤهل للحصول على شريحة الضريبة 0%.ا

 ما بين 700,000 جنيه مصري إلى 800,000 جنيه مصري غير مؤهل للحصول على شرائح الضريبة 0% و2.5%.ا

 ما بين 800,000 جنيه مصري إلى 900,000 جنيه مصري غير مؤهل للشرائح الضريبية 0% و2.5% و10%.ا

 من 900 ألف جنيه إلى مليون جنيه غير مؤهل للشرائح الضريبية 0% و2.5% و10% و15%.ا

 الدخل المتجاوز مليون جنيه مصري غير مؤهلين للشرائح الضريبية 0% و2.5% و10% و15% و20%.ا

الخصومات المسموح بها والإعفاءات الضريبية:ا

تشمل التخفيضات الضريبية المتاحة خصمًا شخصيًا بقيمة 15,000 جنيه مصري سنويًا (بالإضافة إلى أول 21,000 جنيه مصري من الدخل الخاضع لضريبة 0٪). اشتراكات التأمين الاجتماعي واشتراكات الموظفين في صناديق التأمين الخاصة قابلة للخصم. يمكن خصم أقساط التأمين على الحياة والتأمين الصحي للذات أو لمن يعولهم بنسبة تصل إلى 15% من صافي الإيرادات أو مبلغ 10,000 جنيه مصري أيهما أقل. التكاليف العامة الموثقة المرتبطة بالنشاط التجاري أو الصناعي قابلة للخصم أيضًا. بالنسبة للعاملين لحسابهم الخاص، يمكن عمومًا ترحيل الخسائر مقابل أرباح الأعمال المستقبلية لمدة أقصاها خمس سنوات.ا

النظام الضريبي الخاص للمغتربين:ا

ويعتبر الأفراد مقيمين لأغراض ضريبية إذا كانوا موجودين في مصر لأكثر من 183 يومًا خلال فترة 12 شهرًا؛ يعتبر أن له محل إقامة دائم في مصر؛ أو مواطنون مصريون يؤدون عملهم في دولة أجنبية ولكن يتقاضون أجورهم من مصدر مصريا.ا

ويخضع غير المقيمين للضريبة على الدخل المكتسب أو المحقق في مصر فقط، بنفس معدلات المقيمين.ا

تجميد الضرائب:ا

أرباح الأسهم يتم فرض ضريبة استقطاع بنسبة 10% على أرباح الأسهم التي تدفعها الشركات المصرية للمساهمين من الشركات غير المقيمة على الأسهم غير المدرجة في البورصة المصرية (البورصة المصرية). يتم تطبيق ضريبة ثابتة بنسبة 5% على أرباح الأسهم المدفوعة للمساهمين من الشركات غير المقيمة من الأسهم المقيدة في البورصة المصرية.ا

الفوائد: تُعفى الفوائد على القروض المقدمة لشركات القطاع الخاص لأكثر من 3 سنوات من ضريبة الاستقطاع، في حين تخضع القروض التي تقل مدتها عن 3 سنوات لضريبة استقطاع 20%.ا

  العائدات: تخضع مدفوعات حقوق الملكية لضريبة مقتطعة بنسبة 20٪.ا

التسعير التحويلي:

  تتبع قواعد التسعير التحويلي مبدأ التجارة الحرة، مما يشير إلى أن أي معاملة بين الأطراف ذات الصلة يجب أن تتم على أساس شروط السوق (أي بالقيمة السوقية).ا

يجوز لمصلحة الضرائب المصرية تعديل أسعار المعاملات بين الأطراف ذات الصلة إذا كانت المعاملة تتضمن عناصر لن يتم تضمينها في المعاملات بين أطراف غير مرتبطة والغرض منها هو تحويل العبء الضريبي إلى كيانات غير خاضعة للضريبة. وفي هذه الحالة، يجوز للسلطات الضريبية تحديد الدخل الخاضع للضريبة على أساس محايد للسعر.ا

ضريبة الأملاك العقارية:

  يأخذ قانون ضريبة الأملاك في الاعتبار المتغيرات المختلفة التي يمكن أن تؤثر على قيمة العقار، مثل الموقع وقيمة المباني المماثلة والوضع الاقتصادي للمنطقة التي يقع فيها العقار. يتم فرض ضريبة الأملاك سنويًا على جميع العقارات المبنية باستثناء المدارس ودور الأيتام والجمعيات الخيرية والمنازل الخاصة التي تقل قيمتها السوقية عن 2 مليون جنيه مصري، كما تنطبق الضريبة على الأراضي والمباني، باستثناء الآلات والمعدات. معدل الضريبة العقارية هو 10% من قيمة العقار (سيختلف حساب قيمة العقار للعقارات السكنية وغير السكنية).ا

المساهمات الاجتماعية:

  بدأت مصر في تطبيق نظام جديد للتأمين الصحي الشامل بدءاً من عام 2019. ودخل قانون نظام التأمين الصحي الجديد حيز التنفيذ في 12 يوليو 2018. ويتكون النظام الجديد من 6 مراحل وسيتم تنفيذه على مدار 15 عاماً. وستغطي كل مرحلة 5 محافظات في وقت واحد، على أن يتم تضمين محافظتي القاهرة والجيزة وغيرها في النظام الجديد في مرحلة التنفيذ النهائية. سيتم تمويل نظام التأمين الصحي الجديد من عدة مصادر، منها:ا

  مساهمة بنسبة 0.25% من إجمالي الدخل السنوي – تدفع من قبل جميع الكيانات ولا يمكن خصم هذه المساهمة كمصروف لأغراض ضريبة الدخل؛

 قيمة 0.75 جنيهًا مصريًا من قيمة كل علبة سجائر مباعة (محلية أو أجنبية) – وتزداد هذه القيمة كل 3 سنوات حتى تصل إلى 1,50 جنيهًا مصريًا؛

10% من قيمة كل وحدة من منتجات التبغ المباعة (عدا السجائر).ا

  رسوم تتراوح من 1000 جنيه إلى 15000 جنيه تدفعها المستشفيات والعيادات الطبية ومراكز العلاج والصيدليات وشركات الأدوية مقابل الاشتراك في نظام التأمين الصحي الجديد.ا

  سيتعين على الأفراد الراغبين في الاستفادة من نظام التأمين الصحي الجديد دفع رسوم الاشتراك (ما يسمى بالاشتراك) حسب الفئة التي ينتمون إليها:ا

  يقوم صاحب العمل بدفع رسم اشتراك قدره 4% من الأجر الخاضع للتأمين الاجتماعي للموظف ويدفع الموظف 1% من الأجر ليصل المجموع إلى 5%؛

  سيدفع الموظف مساهمة قدرها 3% من الأجر لتأمين زوجته ضد البطالة (أو عدم وجود دخل ثابت ثابت)؛

  يدفع الموظف مساهمة قدرها 1% من الأجر الخاضع للضمان الاجتماعي للتأمين عن كل ؛

أصحاب الأعمال، وأصحاب المهن الحرة، والمصريين.ا